{"id":3291,"date":"2022-04-08T12:04:07","date_gmt":"2022-04-08T12:04:07","guid":{"rendered":"https:\/\/novalliance.fr\/?p=3291"},"modified":"2023-03-10T14:38:14","modified_gmt":"2023-03-10T14:38:14","slug":"lentreprise-individuelle-peut-opter-pour-limpot-sur-les-societes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/novalliance.fr\/en\/lentreprise-individuelle-peut-opter-pour-limpot-sur-les-societes\/","title":{"rendered":"L&rsquo;entreprise individuelle peut opter pour l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/id\/JORFTEXT000044637640\">Loi de finances pour 2022<\/a> vous donne en tant qu\u2019<strong>sole trader<\/strong> la possibilit\u00e9 d\u2019<strong>opter pour l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/strong>. Auparavant, le b\u00e9n\u00e9fice de votre activit\u00e9 professionnelle \u00e9tait obligatoirement soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces nouvelles dispositions compl\u00e8tent au niveau fiscal et social le <strong><a href=\"https:\/\/novalliance.fr\/en\/a-new-status-for-sole-traders\/\">nouveau statut de l\u2019entrepreneur individuel promulgu\u00e9 par la loi n\u00b02022-172 du 14 f\u00e9vrier 2022<\/a>.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qui est concern\u00e9&nbsp;?<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image alignright size-large is-resized is-style-rounded\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-22-1024x1024.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-3293\" width=\"408\" height=\"408\" srcset=\"https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-22-1024x1024.png 1024w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-22-300x300.png 300w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-22-150x150.png 150w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-22-768x768.png 768w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-22.png 1080w\" sizes=\"(max-width: 408px) 100vw, 408px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Toutes les entreprises individuelles&nbsp;(commer\u00e7ants, professionnels lib\u00e9raux et agriculteurs) soumis \u00e0 un r\u00e9gime r\u00e9el d\u2019imposition. Elles seront assimil\u00e9es sur le plan fiscal \u00e0 une EURL (entreprise unipersonnelle \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e) ou EARL (entreprise agricole \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/novalliance.fr\/en\/quel-regime-choisir-pour-creer-son-entreprise-individuelle-auto-entreprise-ou-declaration-au-reel\/\">Les micro-entreprises et les auto-entrepreneurs ne sont pas concern\u00e9s. S\u2019ils souhaitent opter \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, ils doivent au pr\u00e9alable opter au r\u00e9gime r\u00e9el d\u2019imposition<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les modalit\u00e9s d\u2019option seront fix\u00e9es par d\u00e9cret. L\u2019option serai<strong>t irr\u00e9vocable au bout de 5 ans<\/strong>. C\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il ne serait plus possible de repasser \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu au bout de 5 ans.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu\u2019est-ce que \u00e7a change pour l\u2019entrepreneur individuel&nbsp;?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous n\u2019optez pas pour l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, le b\u00e9n\u00e9fice de l\u2019activit\u00e9 de votre entreprise individuelle est imposable \u00e0 l\u2019<strong>imp\u00f4t sur le revenu selon le bar\u00e8me progressif<\/strong>. Votre b\u00e9n\u00e9fice est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre le chiffre d\u2019affaires et les d\u00e9penses professionnelles.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image alignleft size-large is-resized is-style-rounded\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-26-1024x1024.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-3294\" width=\"426\" height=\"426\" srcset=\"https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-26-1024x1024.png 1024w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-26-300x300.png 300w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-26-150x150.png 150w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-26-768x768.png 768w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-26.png 1080w\" sizes=\"(max-width: 426px) 100vw, 426px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous optez pour l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, vos d\u00e9penses professionnelles comprennent la <strong>r\u00e9mun\u00e9ration de l\u2019exploitant<\/strong>. Votre b\u00e9n\u00e9fice est impos\u00e9 au <strong>taux de 25%<\/strong> au lieu du bar\u00e8me progressif de l\u2019imp\u00f4t sur les revenus. Pour les petites entreprises, jusqu\u2019\u00e0 42 500\u20ac (38 120\u20ac avant 2022) dans leur activit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fice, le taux de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est \u00e9gal \u00e0 <strong>15%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En tant qu\u2019entrepreneur individuel ayant opter \u00e0 l\u2019IS, votre r\u00e9mun\u00e9ration est quant \u00e0 elle impos\u00e9e \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu comme un <strong>salaire<\/strong>. Le b\u00e9n\u00e9fice non pris en r\u00e9mun\u00e9ration n\u2019est pas impos\u00e9 entre vos mains tant que vous ne vous les versez pas. Si vous d\u00e9cidez de vous les verser plus tard, il s\u2019agit alors de <strong>dividends<\/strong>. Ces derniers seront impos\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et soumis au <strong>pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 12.8% <\/strong>(sauf option pour le bar\u00e8me progressif) auquel s\u2019ajoutent les <strong>pr\u00e9l\u00e8vements sociaux pour 17.2%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019option permet de mieux <strong>g\u00e9rer le poids de votre imposition<\/strong> chaque ann\u00e9e. En effet, vous avez la possibilit\u00e9 de choisir le montant de vos revenus ind\u00e9pendamment des r\u00e9sultats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s. Votre imposition personnelle ne subit pas les <strong>variations des b\u00e9n\u00e9fices<\/strong> d\u00e9gag\u00e9s par votre activit\u00e9 professionnelle.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pourquoi opter \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s&nbsp;?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;option ne peut concerner que les entrepreneurs qui souhaitent r\u00e9investir dans leur activit\u00e9, les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s . Dans le cas o\u00f9 vous pr\u00e9levez tous les revenus de votre activit\u00e9 pour vos besoins personnels, le calcul du r\u00e9sultat imposable sera sensiblement le m\u00eame que vous ayez opt\u00e9 ou non \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Toutefois, l\u2019option est int\u00e9ressante lorsque le taux moyen d\u2019imposition \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est sup\u00e9rieur \u00e0 celui de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le changement de r\u00e9gime fiscal, entra\u00eene parfois l&rsquo;imposition imm\u00e9diate des plus values entre la valeur v\u00e9nale des actifs et leur valeur comptable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Afin de mieux comprendre&nbsp;:<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-23-1024x1024.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-3295\" width=\"487\" height=\"487\" srcset=\"https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-23-1024x1024.png 1024w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-23-300x300.png 300w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-23-150x150.png 150w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-23-768x768.png 768w, https:\/\/novalliance.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/Sans-titre-23.png 1080w\" sizes=\"(max-width: 487px) 100vw, 487px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous r\u00e9alisez avec votre entreprise individuelle un <strong>b\u00e9n\u00e9fice \u00e9gal \u00e0 40&nbsp;000\u20ac<\/strong> en 2021. Vous d\u00e9cidez de vous verser une <strong>r\u00e9mun\u00e9ration de 20&nbsp;000\u20ac<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2022, vous r\u00e9alisez un <strong>b\u00e9n\u00e9fice de 60&nbsp;000\u20ac<\/strong>. Vous d\u00e9cidez de prendre une <strong>r\u00e9mun\u00e9ration de 20&nbsp;000\u20ac<\/strong> comme en 2021.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous \u00eates c\u00e9libataires et que vous n\u2019avez pas opt\u00e9 \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Votre revenu sera \u00e9gal en 2021 \u00e0 40&nbsp;000\u20ac et \u00e0 60 000\u20ac en 2022. <strong>Votre imp\u00f4t sur le revenu sera \u00e9gal \u00e0 5 922\u20ac en 2021 et \u00e0 11&nbsp;594\u20ac<\/strong> en 2022.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous avez opt\u00e9 \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, votre b\u00e9n\u00e9fice sera \u00e9gal \u00e0 20\u00a0000\u20ac en 2021 (b\u00e9n\u00e9fice 40\u00a0000\u20ac &#8211; r\u00e9mun\u00e9ration 20\u00a0000\u20ac). Il sera \u00e9gal \u00e0 40\u00a0000\u20ac en 2022 (b\u00e9n\u00e9fice 60\u00a0000\u20ac &#8211; r\u00e9mun\u00e9ration 20\u00a0000\u20ac).<strong> L\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sera \u00e9gal \u00e0 3\u00a0000\u20ac en 2021<\/strong> (20\u00a0000\u20ac x 15%). Il s&rsquo;\u00e9l\u00e8vera \u00e0 <strong>6\u00a0000\u20ac<\/strong> (40 000\u20ac x 15%) <strong>en 2022<\/strong>. <strong>L\u2019imp\u00f4t sur le revenu sera \u00e9gal \u00e0 1\u00a0075\u20ac en 2021 et 1 015\u20ac en 2022<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ainsi sans option \u00e0 l\u2019IS, l\u2019imposition est \u00e9gale \u00e0 5&nbsp;922\u20ac en 2021 et 11&nbsp;594\u20ac en 2022.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous avez opt\u00e9 \u00e0 l\u2019IS, l\u2019imposition totale est \u00e9gale \u00e0 4&nbsp;075\u20ac en 2021 et 7&nbsp;015\u20ac en 2022.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cons\u00e9quence, dans cet exemple, <strong>vous \u00e9conomisez 1&nbsp;847\u20ac la 1<sup>era<\/sup> ann\u00e9e et 4&nbsp;579\u20ac la 2\u00e9me ann\u00e9e<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il convient de faire des simulations pour savoir si l&rsquo;option est int\u00e9ressante pour vous en fonction de votre situation personnelle.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A compter de la<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/id\/JORFTEXT000045167536\"> loi n\u00b02022-172 du 14 f\u00e9vrier 2022<\/a> instituant le nouveau statut de l\u2019entreprise individuelle.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Loi de finances pour 2022 vous donne en tant qu\u2019entrepreneur individuel la possibilit\u00e9 d\u2019opter pour l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS). 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