En 2025, les règles d’évaluation des avantages en nature pour les véhicules de fonction évoluent. Les barèmes augmentent et des mesures spécifiques s’appliquent aux véhicules électriques. Voici les principaux changements à connaître.
Hausse des taux d’évaluation
L’évaluation forfaitaire des avantages en nature pour les véhicules à essence a été relevée depuis le 1er février 2025 :
- Pour un véhicule acheté : l’avantage est désormais calculé à 15% du coût d’achat annuel (contre 9% auparavant).
- Pour un véhicule loué : l’évaluation forfaitaire correspond à 50% du coût global annuel (location, entretien et assurance inclus), contre 30% auparavant.
Si l’employeur prend en charge le carburant, celui-ci sera intégré dans l’avantage en nature, avec deux options de calcul :
- Forfait global : 20% du coût d’achat du véhicule (contre 12% avant février 2025).
- Évaluation détaillée : Pour les véhicules loués, l’avantage est évalué à 67% du coût global (contre 40% auparavant).
Encouragement aux véhicules électriques
Pour favoriser la transition énergétique, un abattement spécifique est appliqué sur l’avantage en nature des véhicules 100% électriques :
- Véhicules mis à disposition entre le 1er janvier 2020 et le 31 janvier 2025 : Abattement de 50%, plafonné à 2 000,30 € par an.
- Véhicules mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027 : Abattement porté à 70%, avec un plafond relevé à 4 582 € par an, sous réserve de respecter certains critères environnementaux.
Impact pour les entreprises et leurs salariés
L’augmentation des taux d’évaluation a des conséquences directes :
- Hausse des cotisations sociales pour l’employeur.
- Augmentation de la rémunération nette imposable pour le salarié bénéficiant d’un véhicule de fonction.
Il est essentiel pour les employeurs d’anticiper ces évolutions en adaptant leur politique de flotte automobile, notamment en étudiant l’opportunité de passer à des véhicules électriques.
Comment optimiser votre gestion des avantages en nature ?
Avec ces nouveaux barèmes, il devient crucial d’évaluer l’impact fiscal et social des véhicules mis à disposition des salariés.
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